Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету ЮУрГУ НИУ 2017 Серегина
Задание 1. На основании данных таблицы 1 и расшифровок по счетам (таблицы 2-5) составить первоначальный баланс, проставив номера счетов (таб. 6).
Таблица 1 - Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.
Наименование счетов | Сумма, руб. |
Основные средства | 3060000 |
Износ основных средств | 440000 |
Нематериальные активы | 6000 |
Износ нематериальных активов | 400 |
Материалы | 97820 |
Отклонения в стоимости материалов | 11820 |
НДС по приобретенным активам | 34560 |
Основное производство | 200000 |
Готовая продукция | 100000 |
Касса | 4000 |
Расчетный счет | 199400 |
Задолженность поставщикам | 192000 |
Задолженность покупателей и заказчиков | 60000 |
Задолженность бюджету | 18000 |
Задолженность органам социального страхования | 30500 |
Задолженность подотчетным лицам | 1000 |
Задолженность кредиторам | 32800 |
Прибыль прошлого года | 1559700 |
Уставный капитал | 1119200 |
Добавочный капитал | 100000 |
Краткосрочные кредиты банков | 200000 |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда | 80000 |
Расшифровка остатков по счетам на 01.01.20__ г.
Таблица 2 - Состав основных средств
Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации (годовая), % |
Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 900000 | 1,2 |
Здание кирпичное | Транспортный цех | 296000 | 2,5 |
Здание каменное | Основной цех | 590000 | 1,2 |
Силовые машины – 1 | Основной цех | 129000 | 30 |
Силовые машины – 2 | Основной цех | 129000 | 30 |
Компьютеры | Управление фабрики | 54000 | 12,5 |
Машины швейные универсальные | Основной цех | 95000 | 10,0 |
Машины швейные специализированные | Основной цех | 152000 | 10,0 |
Оверлоки | Основной цех | 44800 | 12,5 |
Автомобили легковые | Транспортный цех | 269800 | 11,0 |
Автомобили грузовые | Транспортный цех | 380000 | 14,0 |
Инструмент | Основной цех | 20400 | 12 |
Итого | 3060000 |
Нематериальные активы в сумме 6000 руб. представляют собой программный продукт для компьютера; срок полезного использования -10 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
Таблица 3 - Остатки материалов на складе на 01.01.20__ г.
Наименование | Ед. изм. | Учетная цена, руб. | Кол - во | Учетная стоимость, руб. |
Ткань обивочная ( ш 150 см) | м | 265 | 200 | 53000 |
Ткань «Бязь» | м | 180 | 150 | 27000 |
Металлоизделия | м | 50 | 151,8 | 7590 |
Итого | 87590 | |||
Бензин | л | 30 | 341 | 10230 |
Всего материалов | 97820 |
Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20__ г.
Статьи затрат | Изделия | |
Диван - кровать | Кресло | |
Материалы | 60000 | 20000 |
Основная заработная плата производственных рабочих | 30000 | 10000 |
Отчисления на социальные нужды | 11550 | 3850 |
Общепроизводственные расходы | 36450 | 12150 |
Общехозяйственные расходы | 12000 | 4000 |
Итого | 150000 | 50000 |
Таблица 5. Остатки задолженностей по счетам
Наименование | Сумма, руб. | |
Остатки задолженности бюджету, всего | 18000 | |
- по НДС | 10500 | |
- по НДФЛ | 7500 | |
Остатки задолженности по социальным взносам | 30500 | |
- ФСС | 1540 | |
- ПФР | 25280 | |
- ФОМС | 3680 | |
Задолженность поставщикам | 192000 | |
- ЗАО «Нева» | 120000 | |
- Деревообрабатывающий комбинат № 1 ( ДОК-1) | 72000 | |
Задолженность Семенову Т.В. по подотчетным суммам | 1000 | |
Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» | 60000 | |
Кредиторская задолженность | 32800 | |
- узел связи | 5000 | |
- юридическая консультация | 1000 | |
- рекламное агентство | 26800 | |
Таблица 6. Рабочий баланс на 01.01.20__г.
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
Наименование счета | № счета | Сумма, руб. | Наименование счета | № счета | Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы | II. Капитал | ||||
Итого по разделу | |||||
II.Оборотные активы | Итого по разделу | ||||
IVДолгосрочные обязательства | |||||
Итого по разделу | |||||
V Краткосрочные обязательства | |||||
Итого по разделу | Итого по разделу | ||||
Баланс | Баланс |
Задание 2. В журнале хозяйственных операций (таблица 7) проставить проводки, рассчитать необходимые суммы при помощи таблиц 8-18.
Таблица 7 - Журнал регистрации хозяйственных организаций за 1 квартал 20___ г.
№ | Документ и содержание операций | Сумма, руб. | Дт | Кт |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
Учет денежных средств и расчетов | ||||
1 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 11.01._г. Выписка из расчетного счета за 11.01.___г. Получено в кассу на командировочные расходы (см. вариант) |
|||
2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 11.01.___г Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (см. вариант) |
|||
3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13.01.___г Согласно приложенным документам израсходовано (см. вариант) |
|||
4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13.01.___г Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
? | ||
5 |
Авансовый отчет №112 от 15.01.___г экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 10 шт. по цене 100 руб. |
? | ||
6 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15.01ю__г Получено в кассу с расчетного счета для выплаты ЗП |
80000 | ||
7 |
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 15.01.__г Выдана заработная плата за ноябрь |
78000 | ||
8 |
Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата |
? |
Продолжение таблицы 7
А | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
9 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 06.01.__г Расходный кассовый ордер № 301 от 06.01.___г Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
? | ||||
10 |
Реестр платежных поручений № 32 от 13.01.___г Перечислено с расчетного счета: ФСС Юридической консультации ФОМС ПФР НДФЛ НДС |
1540 1000 3680 25280 7500 10500 |
||||
11 |
Выписка из расчетного счета от 16.01.__ Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» ( см. вариант) |
|||||
12 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
? | ||||
13 |
Выписка из расчетного счета от 18.01 .___г Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию |
60000 | ||||
14 |
Выписка из расчетного счета от 10.02 .___г Платежные поручения № 241-246 Перечислено с расчетного счета: Штраф за недопоставку продукции покупателю Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревоперерабатывающему комбинату № 1 |
1500 500 4000 5000 72000 |
||||
15 |
Выписка из расчетного счета от 20.02 .___г Получен штраф от поставщиков за нарушение условий перевозки ( см. вариант) |
|||||
Учет материалов | ||||||
16 |
Платежное требование – поручение № 12 от 20.02.___г Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь ( 400м по цене ( см. вариант) руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19.02.___г: НДС |
? ? |
||||
17 | Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3) | ? | ||||
18 | Отклонения в стоимости материалов | ? | ||||
19 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22.02 .___г Оплачено платежное требование – поручение № 12 Ивановского комбината |
? | ||||
20 |
Платежное требование – поручение № 18 от 01.03 .___г Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань ( 600м по цене ( см. вариант) руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 07.03.___г: НДС |
? ? |
||||
21 | Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3) | ? | ||||
22 | Отклонения в стоимости материалов | ? | ||||
23 |
Платежное требование – поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05.03.___г Приобретены металлоизделия (300 шт. по цене ( см. вариант) за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05.03 .___г: НДС |
? ? |
||||
24 | Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3) | ? | ||||
25 | Отклонения в стоимости материалов | ? | ||||
26 |
Требования № 16-18 от 06.02.___г: Отпущено со склада по учетным ценам : Швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 100 руб. за единицу (общепроизводственные расходы) Швейному участку металлоизделия на хозяйственные цели 125 шт. х 50 руб. Итого |
? ? ? |
||||
Продолжение таблицы 7
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
27 |
Лимитная карта № 4 от 05.03.___г Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам (таб. 3): Диван – кровать: Обивочная ткань – 500 м Бязь – 300 м Кресло: Обивочная ткань – 100 Бязь – 100 м |
? ? ? ? |
||
28 |
Лимитная карта № 5 от 09.03.___г Отпущено со склада сборочному цеху металлоизделия для сборки по учетным ценам (таб. 3): Диванов – кроватей (100 шт) Кресел (200 шт.) |
? ? |
||
29 |
Лимитная карта № 6 от 10.03.___г Отпущен со склада транспортному цеху бензин по учетным ценам (таб. 3) (125 л) |
? | ||
30 |
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений (таблица 8,9) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: На диваны - кровати На кресла Транспортному цеху |
? ? ? |
||
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
31 |
Акт приема – сдачи № 6, счет № 18, платежное требование – поручение № 27 от 15.02. ___г Принят к оплате счет СМУ -20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: ( см. вариант) Стоимость работ в т.ч. НДС |
? | ||
32 |
Выписка с расчетного счета от 25.02 .___г Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
? | ||
33 |
Акт приема – передачи № 5 от 07.02.___г Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене ( см. вариант) Списана первоначальная стоимость Списана амортизация Списана остаточная стоимость |
129000 42900 ? |
||
34 |
Выписка с расчетного счета от 25.03.___г. Зачислена поступившая от покупателя оплата за силовые машины (см. вариант) |
|||
35 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные силовые машины |
? | ||
36 |
Счет – фактура № 17, платежное требование № 50 от 03.03.___г. магазина «Электрон» Принят к оплате счет за компьютеры (см. вариант) в т.ч. НДС |
? | ||
37 |
Выписка с расчетного счета от 26.03.___г. Оплачены приобретенные компьютеры |
? | ||
38 |
Акт приемки – передачи № 12 от 10.03.___г. Оприходованы компьютеры |
? | ||
39 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за взятое в аренду торговое помещение за 3 месяца вперед: сумма арендной платы (см. вариант) в т.ч. НДС |
? | ||
40 |
Ведомость начисления амортизации за 1 квартал ( расчет после таблицы 9) Начислена амортизация основных средств: Основного цеха Транспортного цеха Управления фабрики |
? ? ? |
Продолжение таблицы 7
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
41 |
Платежное поручение № 30 от 26.03.___г. Перечислена сумма арендной платы |
? | ||
42 |
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
? | ||
43 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за квартал | ? | ||
Учет расчетов по оплате труда | ||||
44 |
Ведомость распределения заработной платы за январь (табл. 13) Начислена заработная плата: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики |
? | ||
45 |
Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (таблица 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики |
? | ||
46 | Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ | ? | ||
47 |
Выписка с расчетного счета от 02.01.___г Перечислены на лицевой счет работников денежные средства на выплату заработной платы |
? | ||
48 |
Платежное поручение № 31 от 02.01.___г Перечислены социальные взносы |
|||
49 |
Платежное поручение № 32 от 02.01.___г Перечислен НДФЛ |
? | ||
50 |
Ведомость распределения заработной платы за февраль (табл. 13) Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики |
? | ||
51 |
Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (таблица 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики |
? | ||
52 | Начислены пособия по нетрудоспособности за первые три дня болезни | ? | ||
53 | Начислены пособия по нетрудоспособности за последующие дни болезни | ? |
Продолжение таблицы 7
А | 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||
54 | Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ | ? | |||||||||||||||||||||||
55 |
Выписка с расчетного счета от 02.03.___г Перечислены на лицевой счет работников денежные средства на выплату заработной платы |
? | |||||||||||||||||||||||
56 |
Платежное поручение № 33 от 02.03.___г Перечислены социальные взносы |
? | |||||||||||||||||||||||
57 | Платежное поручение № 34 от 02.03.___г Перечислен НДФЛ | ? | |||||||||||||||||||||||
58 |
Ведомость распределения заработной платы за март (табл. 13) Начислена заработная плата: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики |
? | |||||||||||||||||||||||
59 |
Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (табл. 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики |
? | |||||||||||||||||||||||
60 | Начислены отпускные | ? | |||||||||||||||||||||||
61 | Удержан из заработной платы НДФЛ | ? | |||||||||||||||||||||||
Учет затрат на производство | |||||||||||||||||||||||||
62 |
Распределены и списаны затраты транспортного цеха на основное производство (таб.15) Диваны – кровати Кресла |
? | |||||||||||||||||||||||
63 |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 16) Диваны – кровати Кресла |
? | |||||||||||||||||||||||
64 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 17) Диваны- кровати Кресла |
? ? |
|||||||||||||||||||||||
65 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии (табл. 18,19). Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости: __диванов – кроватей ; __ кресел ( см. вариант) Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
|
? |
Продолжение таблицы 7
А | 1 | 3 | 4 | ||||||||||||||
Учет отгрузки и реализации продукции | |||||||||||||||||
66 |
Платежные требования – поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам Диваны– руб. Кресла - руб. ( см. вариант)
НДС Итого |
? | |||||||||||||||
67 |
Расчет бухгалтерии Списана задолженность НПАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет ранее полученного аванса (п.11) |
? | |||||||||||||||
68 | Зачет НДС с аванса НПАО «Прогресс» (п.12) | ||||||||||||||||
69 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции Расчет: |
? | |||||||||||||||
70 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС за реализованную продукцию |
? | |||||||||||||||
71 |
Выписка из расчетного счета за 20-31.02.___г Поступила на расчетный счет от НПАО «Прогресс» оставшаяся сумма за продукцию |
? | |||||||||||||||
72 |
Выписка из расчетного счета за 20-31.02.___г Поступила на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» вся сумма по счету |
? | |||||||||||||||
Учет финансовых результатов | |||||||||||||||||
73 |
Расчет бухгалтерии Начислены проценты за краткосрочный кредит. ( см. вариант) |
||||||||||||||||
74 |
Платежное поручение № 36 от 10.03.___г Перечислены проценты по кредиту и сумма долга за кредит ( см. вариант) |
||||||||||||||||
75 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции |
? | |||||||||||||||
76 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество Расчет: |
? | |||||||||||||||
77 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от прочих доходов и расходов |
? | |||||||||||||||
78 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
? | |||||||||||||||
Окончание таблицы 7
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
79 |
Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам |
? | ||
80 | Реформация баланса | ? | ||
81 | Начислены дивиденды учредителям – физическим лицам 20% от суммы нераспределенной прибыли отчетного года | ? | ||
82 | Начислен налог на прибыль с дивидендов | ? | ||
83 | Выплачены дивиденды учредителям | ? |
Таблица 8- Расчет отклонений фактической стоимости от учетной стоимости материалов
Показатели | Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая стоимость |
Остаток материалов на начало месяца | |||
Поступило за месяц | |||
Итого | |||
Процент отклонений |
Таблица 9 - Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направления использования материалов | В дебет счетов | С кредита счета 10 (расход) | |||
Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себестоимость | |||
% | Сумма | ||||
Диван – кровать Швейный Сборочный |
|||||
Итого | |||||
Кресло Швейное Сборочный |
|||||
Итого | |||||
Транспортный цех |
Расчет амортизации за квартал
Таблица 10 - Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за январь 20___года
Таб.№ | Ф.И.О | Должность | Оклад, руб. | Отработано дней | Иждивенцы |
Швейный цех | |||||
Диваны | |||||
1 | Александрова В.П. | Швея | 15300 | 20 | 0 |
Кресла | |||||
2 | Дедкова С.П. | Швея | 15300 | 20 | 1 |
Сборочный цех | |||||
Диваны | |||||
3 | Зубков Л.Л. | Рабочий - сборщик | 13000 | 20 | 0 |
Кресла | |||||
4 | Турчин А.П. | Рабочий - сборщик | 13000 | 20 | 0 |
Основной цех | |||||
5 | Зазнобин К.А. | Начальник цеха | 16100 | 20 | 2 |
Транспортный цех | |||||
6 | Фролов А.В | Водитель | 12200 | 16 | 0 |
Управление фабрики | |||||
7 | Смирнов А.В. | Директор | 18000 | 20 | 1 |
Таблица 11 - Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за февраль 20___года
Таб.№ | Ф.И.О | Должность | Оклад, руб. | Отработано дней | Иждивенцы |
Швейный цех | |||||
Диваны | |||||
1 | Александрова В.П. | Швея | 15300 | 19 | 0 |
Кресла | |||||
2 | Дедкова С.П. | Швея | 15300 | 19 | 1 |
Сборочный цех | |||||
Диваны | |||||
3 | Зубков Л.Л. | Рабочий - сборщик | 13000 | 19 | 0 |
Кресла | |||||
4 | Турчин А.П. | Рабочий - сборщик | 13000 | болел с 13 по 20 | 0 |
Основной цех | |||||
5 | Зазнобин К.А. | Начальник цеха | 16100 | 19 | 2 |
Транспортный цех | |||||
6 | Фролов А.В | Водитель | 12200 | 19 | 0 |
Управление фабрики | |||||
7 | Смирнов А.В. | Директор | 18000 | 19 | 1 |
Таблица 12 - Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за март 20___года
Таб.№ | Ф.И.О | Должность | Оклад, руб. | Отработано дней | Иждивенцы |
Швейный цех | |||||
Диваны | |||||
1 | Александрова В.П. | Швея | 15300 | 22 | 0 |
Кресла | |||||
2 | Дедкова С.П. | Швея | 15300 | в отпуске с 13 | 1 |
Сборочный цех | |||||
Диваны | |||||
3 | Зубков Л.Л. | Рабочий - сборщик | 13000 | 22 | 0 |
Кресла | |||||
4 | Турчин А.П. | Рабочий - сборщик | 13000 | 22 | 0 |
Основной цех | |||||
5 | Зазнобин К.А. | Начальник цеха | 16100 | 22 | 2 |
Транспортный цех | |||||
6 | Фролов А.В | Водитель | 12200 | 22 | 0 |
Управление фабрики | |||||
7 | Смирнов А.В. | Директор | 18000 | 21 | 1 |
Примечание к таблицам 10,11,12: всем работникам начислена премия в размере 50 % к окладу. Районный коэффициент -30%. Социальный вычет применять с января. Заработок за предыдущие 2 года составил: у Турчина 734000 руб. Страховой стаж у Турчина 8 лет. У Дедковой за предыдущие 12 месяцев заработная плата составила 436800 руб.
Таблица 13 - Ведомость начисления заработной платы
Таблица 14 – Ведомость распределения социальных взносовРасчет отпускных и больничных
Виды изделий | Основная заработная плата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Расходы вспомогательного производства |
Диваны | |||
Кресла | |||
Итого |
Таблица 15 - Расчет распределения расходов вспомогательного производства
Таблица 16 - Расчет распределения общепроизводственных расходов
Виды изделий | Основная заработная плата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Общепроизводственные расходы |
Диваны | |||
Кресла | |||
Итого |
Таблица 17 - Расчет распределения общехозяйственных расходов
Счет | Основная заработная плата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Общехозяйственные расходы |
Диваны | |||
Кресла | |||
Итого |
Таблица 18 - Калькуляция производственной себестоимости диванов – кроватей
Выпуск ________ (шт.) ( см. вариант) Производственная себестоимость изделия__________( руб.)
Статьи затрат | Незавершенное производство | Затраты за месяц | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
Материалы | ||||
Основная заработная плата производственных рабочих | ||||
Отчисления на социальные нужды | ||||
Общепроизводственные расходы | ||||
Общехозяйственные расходы | ||||
Производственная себестоимость |
Таблица 19- Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск ___________ ( шт.) (см. вариант) Производственная себестоимость изделия__________( руб.)
Статьи затрат | Незавершенное производство | Затраты за квартал | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
Материалы | ||||
Основная заработная плата производственных рабочих | ||||
Отчисления на социальные нужды | ||||
Общепроизводственные расходы | ||||
Общехозяйственные расходы | ||||
Производственная себестоимость |
Задание 3. Открыть Т-счета, разнести по ним операции из журнала хозяйственных операций, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо
Задание 4. Оформите оборотную ведомость, перенеся сальдо и обороты из счетов
Бухгалтерский балансЗадание 5. Составить конечный баланс за 1 квартал 20____г.
на __________ 20 ___ г.
Продолжение баланса
Задание 6. Составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 20__г.
Приложение 1. Варианты задания. Цифровые данные по некоторым операциям
Номер и наименование операции | Суммы по вариантам, руб. | |||||||||
1/11/21 | 2/12/22 | 3/13/23 | 4/14/24 | 5/15/25 | 6/16/26 | 7/17/27 | 8/18/28 | 9/19/29 | 10/20/30 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Получено в кассу на командировочные расходы (оп. 1) | 900 | 910 | 920 | 930 | 940 | 950 | 960 | 970 | 980 | 990 |
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (оп. 2) | 900 | 910 | 920 | 930 | 940 | 950 | 960 | 970 | 980 | 990 |
Согласно приложенным документам израсходовано (оп. 3) | 780 | 790 | 800 | 810 | 820 | 830 | 840 | 850 | 860 | 870 |
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» (оп. 11) | 192000 | 192500 | 193000 | 193500 | 194000 | 194500 | 195000 | 195500 | 196000 | 196500 |
Получен штраф от поставщиков за нарушение условий перевозки (оп. 15) | 1200 | 1300 | 1400 | 1500 | 1600 | 1700 | 1800 | 1900 | 2000 | 2100 |
Цена за бязь (оп. 16) | 200 | 205 | 210 | 215 | 220 | 225 | 230 | 195 | 190 | 185 |
Цена за обивочную ткань (оп.20) | 260 | 265 | 270 | 275 | 280 | 285 | 255 | 250 | 245 | 240 |
Цена на металлоизделия (оп. 23) | 45 | 50 | 55 | 60 | 65 | 70 | 75 | 80 | 85 | 90 |
Принят к оплате счет СМУ -20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: (оп. 31) | 20000 | 20500 | 21000 | 21500 | 22000 | 22500 | 23000 | 23500 | 24000 | 24500 |
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене (оп.33) | 88000 | 89000 | 90000 | 91000 | 92000 | 93000 | 94000 | 95000 | 96000 | 97000 |
Зачислена поступившая от покупателя оплата за силовые машины (оп.34) | 88000 | 89000 | 90000 | 91000 | 92000 | 93000 | 94000 | 95000 | 96000 | 97000 |
Принят к оплате счет за компьютеры (оп. 36) | 54000 | 55000 | 56000 | 57000 | 58000 | 59000 | 60000 | 61000 | 62000 | 63000 |
Сумма арендной платы (оп.39) | 12000 | 12300 | 12600 | 13200 | 13500 | 13800 | 14100 | 14700 | 15000 | 15300 |
Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости (оп.65) Диваны, шт. Кресла шт |
50 60 |
51 61 |
52 62 |
53 63 |
54 64 |
55 65 |
49 59 |
48 58 |
47 57 |
46 56 |
Цены (оп.66) Диваны, руб Кресла, руб. |
20000 8000 |
21000 8500 |
22000 8600 |
23000 8700 |
24000 8800 |
25000 8900 |
26000 9000 |
27000 9500 |
28000 10000 |
29000 10500 |
Начислены проценты за краткосрочный кредит (оп. 73) | 3750 | 3800 | 3850 | 3900 | 3950 | 4000 | 4050 | 4100 | 4150 | 4200 |
Перечислены проценты по кредиту и сумма долга за кредит (оп.74) | 53750 | 53800 | 53850 | 53900 | 53950 | 54000 | 54050 | 54100 | 54150 | 54200 |