Теория бухгалтерского учета СибГИУ 2017 Новокузнецк

Контрольная работа по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется обучающимися по направлению 38.03.01 «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») заочной и очно-заочной форм обучения.

Номер варианта определяется последней цифрой номера зачетной книжки обучающегося.

По данным, представленным в таблице 2, требуется составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица А.1). По данным, представленным в таблице 1 и журнале регистрации хозяйственных операций, требуется открыть счета бухгалтерского учета (рисунок А.1), составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица А.2), заполнить бухгалтерский баланс на 01.12.20__ г. и 31.12.20__ г.

Таблица 1 – Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__ г.

Наименование счета	1	2	3	4	5
	Вариант	Вариант	Вариант	Вариант	Вариант
Основные средства	96800	65000	68000	84000	127400
Амортизация основных средств	5700	10200	34000	57000	69300
Нематериальные активы	4000	12000	8700	16000	-
Амортизация нематериальных активов	1100	6300	3700	9300	-
Материалы	64600	68700	74300	72400	71100
Незавершенное производство	5100	12300	7500	6400	8300
Полуфабрикаты собственного производства	3800	1400	-	4200	2800
Готовая продукция	15000	19300	2900	25300	22300
Товары отгруженные	4000	5100	5800	6120	7400
Касса	2600	1300	6400	4900	3100
Расчетные счета	900	11200	28800	51800	12400
Финансовые вложения (краткосрочные)	2400	2600	300	500	1200
Финансовые  вложения (долгосрочные)	3600	7800	5200	1300	2400
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	55600	57200	60700	67000	48000
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	8200	13600	24800	31200	42000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	15500	18000	8500	-	20800
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	4200	3500	-	6000	7300
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность)	10900	9400	10100	8600	17300
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность)	700	1200	2500	2100	6500
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)	18000	10200	6800	5400	16300
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	500	500	400	180	1100
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность)	100	100	200	-	-
Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал)	7000	6500	11200	2600	1100
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность)	3000	1100	7800	1200	1400
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)	400	600	700	200	1100
Уставный капитал	75200	61400	95000	108000	79500
Резервный капитал	9000	10400	18000	25000	10000
Добавочный капитал	31600	36300	10000	16200	28500
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2000	2700	-200	4300	2100
Расходы будущих периодов	600	700	-	800	1100
Доходы будущих периодов	200	1200	2200	-	7600
Прибыль (убыток) отчетного периода	300	400	-100	-200	800

 

Наименование счета	6	7	8	9	10
	Вариант	Вариант	Вариант	Вариант	Вариант
Основные средства	167000	74300	118000	191000	116000
Амортизация основных средств	59000	8300	65000	71200	45000
Нематериальные активы	10000	-	-	15000	28000
Амортизация нематериальных активов	2000	-	-	10000	8000
Материалы	105000	64000	106100	111000	186000
Незавершенное производство	14600	5600	9300	13500	12000
Полуфабрикаты собственного производства	-	1100	-	-	-
Готовая продукция	10400	22300	26900	28900	38900
Товары отгруженные	3800	7100	2300	4100	8250
Касса	7400	15400	5800	20400	16500
Расчетные счета	60000	500	8600	700	3800
Финансовые вложения (краткосрочные)	2400	3800	6200	7100	5600
Финансовые  вложения (долгосрочные)	-	3200	-	5200	-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	74000	50000	56000	105300	106000
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	58000	37600	84200	71400	95600
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	9000	-	10000	-
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-	9400	8700	10500	16000
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность)	9800	6900	11400	13700	15100
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность)	12400	4800	10600	5300	7600
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)	24300	12500	13400	6100	18000
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	750	600	300	200	200
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность)	500	400	200	700	600
Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал)	-	-	12000	-	15000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность)	2300	3100	4700	6700	3200
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)	4800	2600	4300	5200	4700
Уставный капитал	184900	96000	150000	160000	180000
Резервный капитал	45000	18500	30000	35000	37000
Добавочный капитал	25000	13000	32400	16000	86000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-100	1700	3600	1900	4800
Расходы будущих периодов	150	-	2100	-	450
Доходы будущих периодов	-	4900	-	24000	-
Прибыль (убыток) отчетного периода	200	600	900	300	700

Таблица 2 – Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.

Содержание операции	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.
	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели:	12000	11000	14000	17000	20000
-   стоимость энергии	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию	12000	11000	14000	17000	20000
Поступила от поставщиков сталь:	41000	40000	50000	62000	65000
-   стоимость стали	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Отпущена со склада в механический цех сталь	58000	47000	51000	64000	66000
Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков:	13000	15000	20000	23000	18000
-   стоимость материалов	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды	18000	17200	23000	28000	20000
Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды	5000	6200	4800	7300	2600
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства	1200	500	-	2200	1400
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия:	62000	71000	68000	48000	61000
- стоимость комплектующих изделий	?	?	?	?	?
- НДС	?	?	?	?	?
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	74000	65000	79000	61000	73000
Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия	2300	-	3900	-	4800
Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	600	10000	-	100	3200
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования	6000	18100	12400	4900	5300
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь:	900	1200	800	180	1200
-   стоимость инвентаря	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Начислена амортизация основных средств:
- производственного оборудования;	4800	3200	3800	5100	7600
- общепроизводственного назначения;	2300	2100	2400	3200	4500
- общехозяйственного назначения;	3900	2900	3100	4100	5900
Начислена заработная плата:	28000	20100	22900	27000	35000
- рабочим механического и сборочного цехов
- обслуживающему персоналу цехов	13500	12700	10300	18200	17900
- администрации предприятия	11200	8600	12500	10800	16200
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников	?	?	?	?	?
Начислены пособия по больничным листам	5600	2400	1600	2700	9300
Произведен расчет отчислений на социальное страхование:
- рабочих механического и сборочного цехов	?	?	?	?	?
- обслуживающего персонала цехов	?	?	?	?	?
- администрации предприятия	?	?	?	?	?
Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование	1700	800	500	-	-
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи:
- заработной платы и пособий по больничным листам	?	?	?	?	?
- командировочных	13000	11900	14100	15600	17200
Выдана заработная плата работникам предприятия	49000	37600	40200	48500	65300
Депонирована не полученная в срок заработная плата	?	?	?	?	?
Выдано из кассы директору на командировочные расходы	11200	11900	13900	15100	10800
Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет	?	?	?	?	?
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей	50000	-	41000	-	78000
С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику	40000	-	30000	-	40000
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	-	60000	120000	-	-
Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка	5000	40000	125000	-	15000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов	10000	9000	25000	5000	10000
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению	15800	10000	13700	16000	20700
Перечислено в погашение задолженности по налогам	16000	10500	15400	20000	22000
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы	2400	200	5300	4100	2300
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства	2100	6900	5100	10200	5800
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу	?	?	?	?	?
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка	-	40000	-	-	-
Оплачены счета поставщиков с расчетного счета	70000	85000	50000	133000	44000
Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца	?	?	?	?	?
Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца	?	?	?	?	?
Выпущена из производства готовая продукция	240000	230000	245000	265000	280000
Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости)	250000	245000	240000	290000	300000
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности	2100	900	600	1000	1100
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	300	500	400	100	900
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	298000	250000	190000	285000	241000
Выделен из выручки НДС	?	?	?	?	?
Списана производственная себестоимость реализованной продукции	250000	232000	245000	287000	303000
Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток)	?	?	?	?	?

 

Содержание операции	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.	Сумма,т.р.
	6 вариант	7 вариант	8 вариант	9 вариант	10 вариант
Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели:	25000	16000	24000	28000	19100
-   стоимость энергии	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию	25000	16000	24000	28000	19100
Поступила от поставщиков сталь:	90000	52000	71000	65000	69000
-   стоимость стали	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Отпущена со склада в механический цех сталь	95000	58000	79000	64000	72000
Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков:	38000	20000	28000	12000	13000
-   стоимость материалов	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды	42000	26000	31000	14000	15000
Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды	7900	2900	4600	5300	7100
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства	-	600	-	-	-
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия:	112000	68000	54000	73000	78000
- стоимость комплектующих изделий	?	?	?	?	?
- НДС	?	?	?	?	?
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	120000	76000	64000	91000	95000
Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия	-	5900	-	10200	-
Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	200	-	400	-	-
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования	13200	7900	8400	9900	10200
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь:	600	500	600	700	800
-   стоимость инвентаря	?	?	?	?	?
-   НДС	?	?	?	?	?
Начислена амортизация основных средств:
- производственного оборудования;	12800	6400	11600	9800	12400
- общепроизводственного назначения;	5900	3800	5200	4500	6900
- общехозяйственного назначения;	4100	4200	4900	5600	7100
Начислена заработная плата:	52000	28600	40200	36100	41000
- рабочим механического и сборочного цехов
- обслуживающему персоналу цехов	20400	14100	15700	12800	13200
- администрации предприятия	18900	9800	10400	12000	10100
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников	?	?	?	?	?
Начислены пособия по больничным листам	-	400	-	-	-
Произведен расчет отчислений на социальное страхование:
- рабочих механического и сборочного цехов	?	?	?	?	?
- обслуживающего персонала цехов	?	?	?	?	?
- администрации предприятия	?	?	?	?	?
Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование	1800	-	-	-	200
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи:
- заработной платы и пособий по больничным листам	?	?	?	?	?
- командировочных	19200	22000	32400	27600	29800
Выдана заработная плата работникам предприятия	72100	41600	51800	48400	51900
Депонирована не полученная в срок заработная плата	?	?	?	?	?
Выдано из кассы директору на командировочные расходы	12600	21500	28700	27300	29800
Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет	?	?	?	?	?
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей	-	54000	-	100000	-
С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику	40000	20000	-	-	-
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	120000	-	40000	30000	60000
Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка	100000	9000	18000	45000	20000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов	-	-	-	17000	-
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению	27000	15700	20000	18000	19000
Перечислено в погашение задолженности по налогам	20000	10500	18000	17800	22400
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы	10000	12000	5000	20600	14000
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства	7000	10000	3800	19300	18000
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу	?	?	?	?	?
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка	-	-	-	100000	-
Оплачены счета поставщиков с расчетного счета	200000	100000	153000	150000	160000
Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца	?	?	?	?	?
Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца	?	?	?	?	?
Выпущена из производства готовая продукция	440000	260000	305000	300000	325000
Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости)	441000	267000	324000	315000	340000
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности	1900	2800	4200	6300	2700
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	3700	2100	3900	4300	3600
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	530000	220000	389000	258000	408000
Выделен из выручки НДС	?	?	?	?	?
Списана производственная себестоимость реализованной продукции	440000	268000	318000	314000	338000
Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток)	?	?	?	?	?