Бухгалтерский учет (Задание на РГР)
Задание на РГР
Исходные данные.
- Остатки по бухгалтерским счетам на 31.12.2016г., руб.
Д | К | ||
01 | «Основные средства» | 25000000 | |
02 | «Амортизация основных средств» | 2137500 | |
04 | «Нематериальные активы» | 2000000 | |
05 | «Амортизация нематериальных активов» | 300000 | |
10 | «Материалы» (см. расшифровку) | 3100000 | |
20/ а | «Основное производство» / незавершенное производство по изделию А | 200000 | |
20/ б | «Основное производство» / незавершенное производство по изделию Б | 70000 | |
43/ а | «Готовая продукция» / изделие А (30000 ед. по 60 руб./ед.) | 1800000 | |
50 | «Касса» | 5000 | |
51 | «Расчетные счета» | 2220000+10В | |
60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (КЗ) | 4130000 | |
62 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» (ДЗ) | 3540000 | |
66 | «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 1589259 | |
67 | «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | 7500000 | |
68 | «Расчеты по налогам и сборам» (КЗ) | 150000 | |
– НДФЛ (68.01) | 74750 | ||
- НП (68.04.1) в РБ | 7525 | ||
- НП (68.04.2) в ФБ | 67725 | ||
69 | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 253241 | |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / расчеты с ФСС (КЗ) | 23388 | ||
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / расчеты с ФФОМС (КЗ) | 41132 | ||
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / расчеты с ПФ (КЗ) | 177430 | ||
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / ФСС страхование от несчастных случаев (КЗ) | 11291 | ||
70 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» (КЗ) | 530000 | |
71 | «Расчеты с подотчетными лицами» (ДЗ) (в т.ч. задолженность Самойлова М.А. 25000 руб.; Семенова А.М. 5000 руб.) | 30000 | |
80 | «Уставный капитал» | 15000000 | |
83 | «Резервный капитал» | 1500000 | |
84 | «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (прибыль) | 4875000+10В | |
Итого | 37965000+10В | 37965000+10В |
В – номер варианта по номеру в списке группы.
Расшифровка к счету 10:
Наименование материала | Количество, ед. | Стоимость за ед. | Сумма, руб. |
М1 | 140000 | 12 | 1680000 |
М2 | 82500 | 16 | 1320000 |
М6 | 100000 | ||
Итого | 3100000 |
Расшифровка к счету 60:
Наименование поставщика | Сумма, руб. |
ООО «Факел» | 2950000 |
ООО «Движение» | 1180000 |
Итого | 4130000 |
Расшифровка к счету 62:
Наименование покупателя | Сумма, руб. |
ООО «Восход» | 2360000 |
ООО «Планета» | 1180000 |
Итого | 3540000 |
- Хозяйственные операции за месяц
1 | 10.01.17 | Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей оплаты за реализованную им продукцию | 1770000 |
2 | 10.01.17 | Перечислено с р/с бюджету в погашение задолженности по налогам | 150000 |
3 | 10.01.17 | Перечислено с р/с поставщикам (погашение задолженности) | 2950000 |
4 | 10.01.17 | Перечислено на счета сотрудников в погашение задолженности по з/плате | 575000 |
5 | 10.01.17 | Перечислено с р/с в государственные фонды социального назначения (в погашение задолженности) | 210000 |
6 | 10.01.17 | Отпущены материалы М/6 на обслуживание цеха | 30000 |
7 | 10.01.17 |
Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 2,34 руб.): - стоимость без НДС (150000*13) - НДС |
1950000 351000 |
8 | 10.01.17 |
Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.): - стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.) - НДС |
850000 153000 |
9 | 10.01.17 |
Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции: - изделие А: нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости |
рассчитать |
10 | 10.01.17 |
Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции: - изделие А: нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости |
рассчитать |
11 | 13.01.17 |
Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции: - изделие Б: нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости |
рассчитать |
12 | 13.01.17 |
Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции: - изделие Б: нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости |
рассчитать |
13 | 16.01.17 |
Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - в т.ч. НДС |
3540000 540000 |
14 | 17.01.17 | Получено с р/с в кассу | 5500 |
15 | 17.01.17 | Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку | 5500 |
16 | 17.01.17 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (50000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1 ед.) |
3000000 1020000 |
17 | 19.01.17 | Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку | 25000 |
18 | 19.01.17 | Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам | 5000 |
19 | 20.01.17 | Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета») | 3540000 |
20 | 24.01.17. |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (5000 ед., пл с/с 102 руб. за 1 ед.) |
1 500 000 510 000 |
21 | 31.01.17 | Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС 1800 руб.: |
11800 |
22 | 31.01.17 |
Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия») (без НДС): - стоимость без НДС Отражается сумма НДС |
10000 1800 |
23 | 31.01.17 |
Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу): - стоимость без НДС - сумма НДС |
5000 900 |
24 | 31.01.17 | Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы | 5900 |
25 | 31.01.17 |
Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС: - стоимость без НДС - сумма НДС |
5000 900 |
26 | 31.01.17 | Перечислено с р/с ООО «Консультатнт» | 5900 |
27 | 31.01.17 |
Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны: - стоимость без НДС - сумма НДС |
10000 1800 |
28 | 31.01.17 | Перечислено с р/с ООО «Защита» | 11800 |
29 | 31.01.17 |
Начислена з/пл работникам: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления |
2100000 + ∑в 1300000+ ∑в 500000+ ∑в 700000+ ∑в |
30 | 31.01.17 |
Начислена задолженность по платежам в пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (22%) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления |
462000 286000 110000 154000 |
31 | 31.01.17 |
Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ по обязательному страхованию работников (2,9 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления |
60900 37700 14500 20300 |
32 | 31.01.17 |
Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ по обязательному страхованию работников (5,1 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления |
107100 66300 25500 35700 |
33 | 31.01.17 |
Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,4% от з/пл.): - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления |
29400 18200 7000 9800 |
34 | 31.01.17 | Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети» | 11800 |
35 | 31.01.17 |
Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС |
10000 1800 |
36 | 31.01.17 | Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал» | 3540 |
37 | 31.01.17 |
Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС |
3000 540 |
38 | 31.01.17 | Начислена амортизация по основным средствам цеха | 80000 |
39 | 31.01.17 | Начислена амортизация по основным средствам службы управления | 25000 |
40 | 31.01.17 | Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе | 10000 |
41 | 31.01.17 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1 ед.) |
1 500 000 1 020 000 |
42 | 31.01.17 |
Распределяются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б |
Рассчитать Рассчитать |
43 | 31.01.17 |
Закрывается счет 26 «Общехозяйственные расходы» В 1-20: общехозяйственные расходы распределяются - на изделие А - на изделие Б В 21 и следующие: общехозяйственные расходы всей суммой списываются на счет 90 |
Рассчитать |
44 | 31.01.17 |
Варианты: 1-20; 41 и далее: Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделий А - изделий Б Варианты: 21 – 40: Списываются фактические затраты на производство: - изделий А - изделий Б Списывается сумма отклонения фактических затрат от плановых (на счет 90): - изделий А - изделий Б |
Рассчитать |
45 | 31.01.17 |
Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС |
Рассчитать |
46 | 31.01.17 |
Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС |
Рассчитать |
47 | 31.01.17 |
Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с) |
Рассчитать |
48 | 31.01.17 | Списываются расходы на продажу (полностью) | Рассчитать |
49 | 31.01.17 | Определяется финансовый результат от реализации продукции | Рассчитать |
50 | 31.01.17 | Возмещен из бюджета НДС | Рассчитать |
Итого | Рассчитать |
Распределение методов учетной политики и сумм по вариантам:
Метод учетной политики и сумма з/платы | Распределение по вариантам | |
Метод списания материалов | ФИФО | Варианты: 1-10; 21-30; 41 и далее; |
Средней стоимости | Варианты: 11-20; 31-40; | |
Метод списания стоимости готовой продукции | ФИФО | Все варианты; |
Списание общехозяйственных расходов (закрытие счета 26) | В производственную себестоимость готовой продукции (формирование полной производственной себестоимости) | Варианты: 1-20; |
На финансовый результат организации (на счет 90 «Продажи», формирование сокращенной производственной себестоимости продукции) | Варианты: 21 и далее; | |
Отражение готовой продукции (на счете 43 «Готовая продукция») | По фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг») | Варианты: 1-20; 41 и далее; |
По плановой себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг») | Варианты: 21-40; | |
Корректировка начисленной заработной платы: ∑в (В- номер в списке группы) | 1000В | Варианты: 1-20 |
100В | Варианты: 21 и далее |
Задание. 1) Последовательно осуществить этапы процедуры бухгалтерского учета:
1.1) открыть счета главной книги (синтетические счета бухгалтерского учета), по которым имеется сальдо (остатки) на начало месяца, записать суммы начального сальдо (в рублях);
1.2) оформить журнал регистрации хозяйственных операций (по хозяйственным операциям в хронологическом порядке (порядке возникновения) определить корреспондирующие счета и при необходимости рассчитать суммы) (в рублях);
1.3) разнести операции на счета главной книги, подсчитать обороты и остатки (в рублях);
1.4) составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
1.5) составить формы 1 и 2 Бухгалтерской отчетности: Ф№ 1 «Бухгалтерский баланс» и Ф№ 2 «Отчет о финансовых результатах деятельности»;
2) Дать общую оценку финансового состояния и при необходимости рекомендовать изменение метода учетной политики.
Справочно.
Отражение в учете реализации продукции:
Д 62 К 90 – выручка от реализации продукции, включающая НДС (доход организации от продажи) = цена реализации 1 ед.* кол-во реализованных единиц;
Д 90 К 68/НДС – НДС в выручке от реализации (задолженность перед бюджетом) = НДС в цене 1 ед.* кол-во реализованных ед. = выручка с НДС/118*18 (при ставке 18%);
Д 90 К 43 – списана себестоимость реализованной продукции = себестоимость 1 ед. (исходя из расчета по счету 43 «Готовая продукция») * Кол-во реализованных ед.;
Д 90 К 44 – списаны расходы на продажу.
Д 90 К 99 – прибыль от реализации;
Д 99 К 90 – убыток от рализации.
Расчет финансового результата (прибыли или убытка) = Доходы от реализации – НДС по реализованной продукции – расходы по реализованной продукции = К 90 – Д 90.
Ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы»
Наименование материалов | Остаток на начало месяца | Поступило | Выбыло | Остаток на конец месяца | ||||||||
Кол | Ст. за ед. | ∑ | Кол | Ст. за ед. | ∑ | Кол | Ст. за ед. | ∑ | Кол | Ст. за ед. | ∑ | |
М1 | ||||||||||||
М2 | ||||||||||||
М6 | ||||||||||||
Итого |
Ведомость аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ФИО подотчетного лица | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
Аюпов А.М. | ||||||
Самойлов М.А. | ||||||
Семенов А.М. | ||||||
Итого |