Бухгалтерский учет ФУпПРФ (Алчевск, 2016)
Задание №1
Цель: научиться группировать хозяйственные средства и источники их образования.
На основании следующих данных сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования, составить баланс обувной компании на конец отчетного периода.
Исходные данные по вариантам приведены в табл. 1.
Таблица 1
Наименование средств и источников их образования,тыс. руб | Варианти | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
1. Остаток средств на расчетном счете 2. Туфли женские на складе 3. Добавочный капитал 4. Задолженность поставщику за кожу 5. Здание обувного предприятия (остаточная стоимость) 6. Кожа для подошвы на складе 7. Туфли детские на складе 8. Задолженность по заработной плате 9. Уставной капитал 10. Формировочный пресс в цеху 11. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) 12. Заготовки женских туфель на складе 13. Машинное масло на складе 14. Резервный капитал 15. Здание склада (остаточная стоимость) 16. Задолженность поставщику за ткань 17. Подкладочная ткань на складе 18. Заготовки мужских туфлей на складе 19. Швейные машины в цеху 20. Кожа для верха обуви на складе 21. Задолженность по электроэнергии 22. Задолженность за использованную воду горводоканалу 23. Нитки на складе 24. Затяжные машины в цеху 25. Мужские туфли на складе 26. Вспомогательные запасы на складе 27. Долгосрочные кредиты банков 28. Задолженность покупателя за отпущенную ему продукцию 29. Дебиторская задолженность 30.Патент по остаточной стоимости 31.Доходы будущих периодов 32.Расходы будущих периодов |
6000 1200 2000 800
90000 5000 800 7100 800 130000
12000 1000 700 ? 140000 1200 1300 20000 70000 5600 200
2000 500 60000 20000 1500 7000
3900 600 200 400 500 |
6100 1250 2100 820
90100 5100 810 7200 820 140000
12100 1100 710 ? 141000 1210 1400 20100 71000 5700 210
2100 510 62000 21000 1510 7020
3920 610 210 410 510 |
6200 1270 2200 810
90200 5200 820 7300 830 130100
12200 1200 720 ? 142000 1220 1500 20200 72000 5800 220
2120 515 61000 22000 1520 7030
3930 620 215 415 515 |
6150 1280 2300 830
90300 5300 830 7400 840 130200
12300 1300 730 ? 143000 1230 1600 20300 73000 5900 230
2130 520 61500 23000 1530 7040
3940 625 219 420 520 |
Продолжение таблицы 1
№ п/п | Варианти | ||||||||||||||
5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | ||
1 | 6250 | 6300 | 6350 | 6400 | 6450 | 6500 | 6550 | 6600 | 6650 | 6700 | 6750 | 6800 | 6850 | 6900 | |
2 | 1290 | 1300 | 1310 | 1320 | 1330 | 1340 | 1350 | 1360 | 1370 | 1380 | 1390 | 1400 | 1410 | 1420 | |
3 | 2400 | 2500 | 2600 | 2700 | 2800 | 2900 | 3000 | 3100 | 3200 | 3300 | 3400 | 3500 | 3600 | 3700 | |
4 | 840 | 850 | 860 | 870 | 880 | 890 | 900 | 910 | 920 | 930 | 940 | 950 | 960 | 970 | |
5 | 90400 | 90500 | 90600 | 90700 | 90800 | 90900 | 91000 | 91100 | 91200 | 91300 | 91400 | 91500 | 91600 | 91700 | |
6 | 5400 | 5500 | 5600 | 5700 | 5800 | 5900 | 6000 | 6100 | 6200 | 6300 | 6400 | 6500 | 6600 | 6700 | |
7 | 840 | 850 | 860 | 870 | 880 | 890 | 900 | 910 | 920 | 930 | 940 | 950 | 960 | 970 | |
8 | 7500 | 7600 | 7700 | 7800 | 7900 | 8000 | 8100 | 8200 | 8300 | 8400 | 8500 | 8600 | 8700 | 8800 | |
9 | 850 | 860 | 870 | 880 | 890 | 900 | 910 | 920 | 930 | 940 | 950 | 960 | 970 | 980 | |
10 | 130300 | 130400 | 130500 | 130600 | 130700 | 130800 | 130900 | 131000 | 131100 | 131200 | 131300 | 131400 | 131500 | 131500 | |
11 | 12400 | 12500 | 12600 | 12700 | 12800 | 12900 | 13000 | 13100 | 13200 | 13300 | 13400 | 13500 | 13600 | 13700 | |
12 | 1400 | 1500 | 1600 | 1700 | 1800 | 1900 | 2000 | 2100 | 2200 | 2300 | 2400 | 2500 | 2600 | 2700 | |
13 | 740 | 750 | 760 | 770 | 780 | 790 | 800 | 810 | 820 | 830 | 840 | 850 | 860 | 870 | |
14 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
15 | 144000 | 145000 | 146000 | 147000 | 148000 | 149000 | 150000 | 151000 | 152000 | 153000 | 154000 | 155000 | 156000 | 157000 | |
16 | 1240 | 1250 | 1260 | 1270 | 1280 | 1290 | 1300 | 1310 | 1320 | 1330 | 1340 | 1350 | 1360 | 1370 | |
17 | 1700 | 1800 | 1900 | 2000 | 2100 | 2200 | 2300 | 2400 | 2500 | 2600 | 2700 | 2800 | 2900 | 3000 | |
18 | 20400 | 20500 | 20600 | 20700 | 20800 | 20900 | 21000 | 21100 | 21200 | 21300 | 21400 | 21500 | 21600 | 21700 | |
19 | 74000 | 75000 | 76000 | 77000 | 78000 | 79000 | 80000 | 81000 | 82000 | 83000 | 84000 | 85000 | 86000 | 87000 | |
20 | 6000 | 6100 | 6200 | 6300 | 6400 | 6500 | 6600 | 6700 | 6800 | 6900 | 7000 | 7100 | 7200 | 7300 | |
22 | 2140 | 2150 | 2160 | 2170 | 2180 | 2190 | 2200 | 2210 | 2220 | 2230 | 2240 | 2250 | 2260 | 2270 | |
23 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 | 620 | 630 | 640 | 650 | 660 | |
24 | 61600 | 61700 | 61800 | 61900 | 6200 | 62100 | 62200 | 62300 | 62400 | 62500 | 62600 | 62700 | 62800 | 62900 | |
25 | 24000 | 25000 | 26000 | 27000 | 28000 | 29000 | 30000 | 31000 | 32000 | 33000 | 34000 | 35000 | 36000 | 37000 | |
26 | 1540 | 1550 | 1560 | 1570 | 1580 | 1590 | 1600 | 1610 | 1620 | 1630 | 1640 | 1650 | 1660 | 1670 | |
27 | 7050 | 7060 | 7070 | 7080 | 7090 | 7100 | 7110 | 7120 | 7130 | 7140 | 7150 | 7160 | 7170 | 7180 | |
28 2 |
3950 | 3960 | 3970 | 3980 | 3990 | 4000 | 4010 | 4020 | 4030 | 4040 | 4050 | 4060 | 4070 | 4080 | |
29 | 630 | 635 | 640 | 645 | 650 | 655 | 660 | 665 | 670 | 675 | 680 | 685 | 690 | 695 | |
30 | 220 | 225 | 230 | 235 | 240 | 245 | 250 | 255 | 260 | 265 | 270 | 275 | 280 | 285 | |
31 | 425 | 430 | 435 | 440 | 445 | 450 | 455 | 460 | 465 | 470 | 475 | 480 | 485 | 490 | |
32 | 525 | 530 | 535 | 540 | 545 | 550 | 555 | 560 | 565 | 570 | 575 | 580 | 585 | 590 |
Методические указания к решению задания 1
Группировку хозяйственных средств и источников их образования целесообразно проводить в табл. 2 и 3.
Таблиця 2. Группировка хозяйственных средств
№ п/п |
Хозяйственные средства |
Сумма, тыс. руб. |
||
Группа | Подгруппа | Наименование | ||
1. |
Имущество долгосрочного использования ……………….. Итого по группе |
Основные средства …. |
Здание обувного предприятия …. |
90000 …. |
2. |
Имущество краткосрочного использования ……………… |
Оборотные средства …. |
Туфли женские на складе
…. |
1200 |
Итого имущества |
Таблиця 3. Классификация источников создания хозяйственных средств
№ п/п |
Источники создания хозяйственных средств |
Сумма, тыс. руб. |
||
Группа | Подгруппа | Наименование | ||
1. |
Собственные ………… Итого по группе 1. |
Капитал …. |
Резервный …. |
|
2. |
Долгосрочные Итого по группе 2 |
Обязательства …. |
Долгосрочные кредиты банков …. |
7000 |
3. |
Краткосрочные ………… Разом по гр. 3. |
Обязательства …. |
Задолженность покупателя за отпущенную продукцию …. |
3900 |
Итого источников |
Задание 2
Цель задачи: научиться составлять учебный баланс.
Задание:
- Определите, к какому типу относится каждая из приведенных ниже хозяйственных операций.
- Укажите, как каждая операция влияет на статьи и итоговую сумму баланса на конец отчетного периода. По результатам отображения хозяйственных операций составьте учебный баланс. Исходные данные для выполнения задачи приведены в табл. 4, 5.
Таблица 4. Баланс на начало периода по заводу “Кратон” (для всех вариантов)
Актив | Сума, тыс. руб. | Пасив | Сума, тыс. руб. |
1. Основные средства. 2. Запасы. 3. Касса. 4. Счета в банках. 5. Дебиторская задолженность 6. Запасы. |
550000
400000 5000 300000
50000 50000 |
1. Собственный капитал. 2. Нераспределенная прибыль. 3. Резервный капитал. 4. Краткосрочные кредиты банка. 5. Расчеты по оплате труда. 6. Расчеты с поставщиками. |
400000 200000 85000 120000 150000 400000 |
Баланс | 1355000 | Баланс | 1355000 |
Таблиця 5. Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п |
Содержание операции | Сумма по вариантам, тыс руб. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1. 2. 3.
4.
5.
6.
7. |
На склад предприятия поступили запасы от поставщиков. Зачислены на баланс основные средства Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов. За счет краткосрочного кредита оплачена задолженность поставщику С расчетного счета в кассу предприятия перечислены денежные средства на хозяйственные нужды Из кассы предприятия выданы денежные средства подотчетному лицу Возвращена на расчетный счет в банк из кассы предприятия неиспользованная часть денежных средств. |
150000 200000
50000 300000
150000
140000
? |
150100 200200
50100 300100
150100
140100
? |
150200 200210
50110 300200
150110
140120
? |
150300 200220
50120 300300
150120
140130
? |
Продолжение таблицы 5
№ п/п |
Сумма по вариантам, тыс руб. | |||||||||
5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |
1. | 150250 | 150256 | 150257 | 150258 | 150259 | 150260 | 150261 | 150262 | 150263 | 150264 |
2. | 200130 | 200136 | 200137 | 200138 | 200139 | 200140 | 200141 | 200142 | 200143 | 200144 |
3. | 50100 | 50106 | 50107 | 50108 | 50109 | 50110 | 50120 | 50125 | 50126 | 50127 |
4. | 300200 | 300100 | 300200 | 300100 | 300150 | 300000 | 300110 | 300150 | 300140 | 300150 |
5. | 150105 | 150110 | 150120 | 150130 | 150140 | 150160 | 150100 | 150100 | 150120 | 150130 |
6. | 140110 | 140200 | 140100 | 140100 | 140200 | 140250 | 140100 | 140150 | 140160 | 140170 |
7. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Продолжение таблицы 5
№ п/п |
Сумма по вариантам, тыс руб. | |||||||||||||||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |
1 | 150250 | 150000 | 150100 | 150200 | 150300 | 150250 | 150256 | 150257 | 150258 | 150259 | 150260 | 150261 | 150262 | 150263 | 150264 | 150250 |
2 | 200120 | 200000 | 200200 | 200210 | 200220 | 200130 | 200136 | 200137 | 200138 | 200139 | 200140 | 200141 | 200142 | 200143 | 200144 | 200120 |
3 | 50130 | 50000 | 50100 | 50110 | 50120 | 50100 | 50106 | 50107 | 50108 | 50109 | 50110 | 50120 | 59125 | 50126 | 50127 | 50130 |
4 | 300250 | 300000 | 300100 | 300200 | 300300 | 300200 | 300100 | 300150 | 300100 | 300000 | 300110 | 300100 | 300150 | 300120 | 300130 | 300250 |
5 | 150110 | 150000 | 150100 | 150110 | 150120 | 150105 | 150110 | 150120 | 150130 | 150140 | 150160 | 150100 | 150100 | 150120 | 150130 | 150110 |
6 | 140106 | 140000 | 140100 | 140120 | 140130 | 140110 | 140200 | 140100 | 140100 | 140200 | 140250 | 140100 | 140150 | 140160 | 140170 | 140106 |
7 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Методические указания к решению задания 2.
Решение задачи приведите в макете табл. 6
Таблиця 6. Типы изменений в балансе
Номер опера-ции |
Содержание хозяйственной операции | Изменения в балансе | Тип изменения |
Сумма, тыс. руб. |
|||
Актив | Пасив | ||||||
увеличение (+) |
уменьшение (-) |
увеличение (+) |
уменьшение (-) |
||||
Задание 3
Цель задачи: научиться формировать корреспонденцию счетов, определять начальное и конечное сальдо по счету, составлять оборотную ведомость.
На основании данных табл. 7 необходимо вывести начальное сальдо по каждому счету на начало периода, сформировать корреспонденцию счетов (табл.8); внести изменения по каждому счету, вызванные действием хозяйственных операций; определить конечное сальдо по каждому счету. Составить оборотную ведомость за отчетный период.
При составлении корреспонденции счетов пользоваться Планом счетов Российской Федерации, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010). Для сравнения можно использовать действующий план счетов в ЛНР (см. образец в табл. 9).
Таблица 7. Остатки по счетам на начало периода (для всех вариантов)
Наименование счетов | Сумма, тыс. руб. |
1. Основные средства 2. Амортизация (износ) основных средств 3. Сырье и материалы 4. Расчетный счет 5. Расчеты по оплате труда 6. Собственный капитал 7. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) |
117000 32000 5450 4100 1400 91450 ? |
Таблица 8. Хозяйственные операции за период, тыс. руб.
Содержание операции | Варианти | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
1. Поступили денежные средства в кассу предприятия с расчетного счета | 1500 | 1510 | 1515 | 1520 |
2. Выплачена с кассы предприятия часть заработной платы | 1400 | 1420 | 1425 | 1430 |
3. Выдано с кассы предприятия подотчетному лицу денежные средства на хозяйственные нужды | 80 | 85 | 83 | 81 |
4. Возвращена часть неиспользованных денежных средств в кассу предприятия подотчетным лицом | 10 | 12 | 11 | 10 |
5. Внесена на расчетный счет оставшаяся часть денежных средств из кассы предприятия | ? | ? | ? | ? |
6. На склад предприятия оприходовано сырье и материалы от поставщиков | 3000 | 3005 | 3006 | 3008 |
7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 6000 | 6100 | 6110 | 6010 |
8. Отпущены в производство со склада предприятия сырье и материалы | 1500 | 1520 | 1510 | 1515 |
9. С расчетного счета перечислена сумма в счет погашения задолженности за поставленное сырье и материалы поставщикам | 2500 | 2510 | 2520 | 2530 |
10. Начислен резервный капитал за счет прибыли | 500 | 510 | 520 | 530 |
11. С расчетного счета перечислена оплата за пользование краткосрочным кредитом банка. | 3000 | 3200 | 3010 | 3020 |
Продолжение таблицы 8
№ п/п |
Варианты | ||||||||||
5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
1. | 1505 | 1508 | 1510 | 1520 | 1530 | 1540 | 1510 | 1520 | 1530 | 1520 | 1510 |
2. | 1410 | 1420 | 1430 | 1411 | 1412 | 1413 | 1415 | 1416 | 1418 | 1419 | 1420 |
3. | 83 | 82 | 81 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 84 |
4. | 10 | 11 | 12 | 9 | 10 | 11 | 12 | 9 | 11 | 12 | 13 |
5. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
6. | 3010 | 3012 | 3013 | 3014 | 3015 | 3016 | 3017 | 3018 | 3019 | 3020 | 3021 |
7. | 6010 | 6011 | 6012 | 6013 | 6014 | 6015 | 6016 | 6017 | 6018 | 6019 | 6020 |
8. | 1520 | 1519 | 1518 | 1517 | 1516 | 1515 | 1514 | 1513 | 1512 | 1511 | 1510 |
9. | 2500 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 |
10. | 510 | 520 | 510 | 515 | 525 | 500 | 501 | 502 | 503 | 504 | 510 |
11. | 3001 | 3002 | 3003 | 3005 | 3006 | 3010 | 3009 | 3007 | 3008 | 3006 | 3007 |
Продолжение таблицы 8
№ п/п |
Варианты | ||||||||||||||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 26 | 28 | 29 | 30 | |
1. | 1505 | 1508 | 1510 | 1520 | 1530 | 1540 | 1510 | 1520 | 1530 | 1520 | 1510 | 1500 | 1510 | 1515 | 1520 |
2. | 1410 | 1420 | 1430 | 1411 | 1412 | 1413 | 1415 | 1416 | 1418 | 1419 | 1420 | 1400 | 1420 | 1425 | 1430 |
3. | 83 | 82 | 81 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 84 | 80 | 85 | 83 | 81 |
4. | 10 | 11 | 12 | 9 | 10 | 11 | 12 | 9 | 11 | 12 | 13 | 10 | 12 | 11 | 10 |
5. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
6. | 3010 | 3012 | 3013 | 3014 | 3015 | 3016 | 3017 | 3018 | 3019 | 3020 | 3021 | 3000 | 3005 | 3006 | 3008 |
7. | 6010 | 6011 | 6012 | 6013 | 6014 | 6015 | 6016 | 6017 | 6018 | 6019 | 6020 | 6000 | 6100 | 6110 | 6010 |
8. | 1520 | 1519 | 1518 | 1517 | 1516 | 1515 | 1514 | 1513 | 1512 | 1511 | 1510 | 1500 | 1520 | 1510 | 1515 |
9. | 2500 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2510 | 2520 | 2500 | 2510 | 2520 | 2530 |
10. | 510 | 520 | 510 | 515 | 525 | 500 | 501 | 502 | 503 | 504 | 510 | 500 | 510 | 520 | 530 |
11. | 3001 | 3002 | 3003 | 3005 | 3006 | 3010 | 3009 | 3007 | 3008 | 3006 | 3007 | 3000 | 3200 | 3010 | 3020 |
Методические указания к решению задания 3.
- Корреспонденция счетов по результатам хозяйственных операций отражается в журнале (табл. 9).
Таблиця 9. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
дебет | кредит | |||
1.
2. 3. |
Поступили денежные средства в кассу предприятия с расчетного счета ……………………… ………………………… |
50 (30) …….. ……. |
51 (31) ……. …… |
1500 …… …… |
- Движение сумм по каждому счету отражается в макете счета. Макеты формируются для всех счетов, даже если за отчетный период по счету не было движения. В этом случае сумма по сальдо начальному переносится в сальдо конечное.
Таблиця 10. Счет 50(30) – Касса
Дебет | Сумма | Кредит | Сумма |
Сальдо начальное | 0 | Сумма по хозяйственным операциям |
… … … |
Сумма по хозяйственным операциям |
… … … |
||
Оборот по дебету | … | Оборот по кредиту | … |
Сальдо конечное | … |
Таблиця 11. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
№ счета |
Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
01 (10) 02 (13) |
110000 … |
- … |
10000 … |
5000 … |
105000 … |
- … |